Renan Silva
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Sumário
1. Introdução
2. Tratamento do Código de Receita 0473-01 - Declarados no eSocial
3. Tratamento do Código de Receita 0473-04 - NÃO declarados no eSocial
3.1. Manutenção da Tabela de Códigos
4. Conclusão
Desde a publicação da IN RFB nº 2.137, de 2023, a DCTFWeb passou a ser o instrumento de confissão de dívida e de constituição de créditos tributários relativos ao Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) decorrentes da relação de trabalho. Isto é, a partir da competência de maio/2023, os valores de IRRF originados a partir do eSocial passarão a ser declarados e recolhidos através da DCTFWeb em substituição à DCTF Mensal (PGD).
A referida Instrução Normativa, inseriu os arts. 19-A e 19-B, na IN RFB nº 2.005, de 2021, e com isso, determinou que os códigos a seguir passem a ser declarados através da DCTFWeb:
Código de receita |
Periodicidade |
Descrição |
0561-07 |
ME-Mensal |
IRRF - RD TRB ASSAL PAÍS/AUS NO EXT A SERV PAÍS |
0588-06 |
ME-Mensal |
IRRF - REND DO TABALHO SEM VÍNCULO EMPREGATÍCIO |
0610-01 |
ME-Mensal |
IRRF - TRANS INTER CARG-PG PJ-PF RESID PARAGUAI |
1889-01 |
ME-Mensal |
IRRF - RENDIMENTO ACUMUL - ART 12-A L 7713/88 |
3533-01 |
ME-Mensal |
IRRF - APOSENT REG GERAL OU DO SERVIDOR PÚB |
3562-01 |
ME-Mensal |
IRRF - PARTICIPAÇÃO LUCROS OU RESULTADOS -PLR |
0473-01 |
DI-Diário |
IRRF - RENDIMENTOS TRABALHO - RESID EXTERIOR |
Contudo, dentre estes códigos, destacamos uma particularidade que envolve o código 0473-01 pertinente ao recolhimento do IRRF retido de beneficiários residentes no exterior, haja vista que o vencimento deste tributo é diário sendo devido na data de ocorrência do fato gerador. Para tanto, o contribuinte deverá emitir um DARF na data do fato gerador, através do sistema SicalcWeb.
(...)
Renan Silva é contador pós-graduado em Gestão Financeira e Contábil, com MBA em Contabilidade, Compliance e Direito Tributário. Articulista e instrutor de cursos, atende como consultor contábil e de tributos diretos na Garcia & Moreno Consultoria Corporativa, empresa referência nacional em cooperativismo e agronegócio.